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17、甲企业2020年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2020年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。（5.0）
#A、 17.65 #B、 18.2 #C、 18.55 #D、 20.3
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16、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（ ）中列支。 （5.0）
#A、 预提费用 #B、 待摊费用 #C、 其他应收款 #D、 税金及附加
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15、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。（5.0）
#A、 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 148000 贷：银行存款 148000 #B、 借：应交税费——未交增值税 148000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 148000 #C、 借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000 #D、 借：应交税费——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000
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14、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。（5.0）
#A、 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费—未交增值税 10 #B、 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20 贷：应交税费—预交增值税 20 #C、 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费—已交税金 10 #D、 借：应交税费——预交增值税 20 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 20
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13、小规模纳税人转让不动产而产生增值税纳税义务，应贷记（ ）。（5.0）
#A、 应交税费—未交增值税 #B、 应交税费—应交增值税 #C、 应交税费—简易计税 #D、 应交税费—预交增值税
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12、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（ ）。 （5.0）
#A、 小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目 #B、 符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目 #C、 自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 #D、 年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
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11、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（ ）。 （5.0）
#A、 借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113 #B、 借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113 #C、 借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113 #D、 借：原材料 113 贷：银行存款 113
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10、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（ ）。（5.0）
#A、 销售额=含税销售额÷（1+税率） #B、 销售额=不含税销售额÷（1+税率） #C、 销售额=含税销售额÷（1-税率） #D、 销售额=不含税销售额÷（1-税率）
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9、“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。（5.0）
#A、 取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 #B、 仍办理税务登记，并核发税务登记证件 #C、 向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 #D、 只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
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8、下列关于发票开具要求的说法，错误的是（ ）。（5.0）
#A、 开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增值税发票 #B、 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具专票 #C、 开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字 #D、 纳税人当月在开具专票开具时发现有误的，需要开具红字专票
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