[单选题]某涂料制造公司系增值税一般纳税人,增值税和消费税纳税期限均为1个月。2019年10月份该厂有关业务资料如下:( )购进原材料1批并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为80万元、10.4万元;支付运费5万元,取得增值税专用发票上注明的增值税额0.45万元,材料已运抵企业,款项已付讫。( )购进生产用低值易耗品取得增值税专用发票;发票中注明的价款、增值税款分别为40万元、5.2万元;支付运费2万元,取得增值税专用发票上注明的增值税额0.18万元。货已验收入库,货款已付讫。( )购进办公用消耗性材料并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为0.39万元;该批办公用材料直接交付办公科室使用,货款已付讫。( )支付某广告公司广告费,取得增值税专用发票上注明的价款、增值税款分别为200万元、12万元。( )支付水费,取得自来水公司开具的增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为10.48万元;支付电费,取得供电部门开具的增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为20万元、2.6万元;上述水、电均为生产、经营管理耗用。( )6( )销售给某建材商城涂料开具增值税专用发票上注明的销售额为600万元,货款已收讫。( )7( )销售给某单位涂料取得销售额( )含增值税( )20.8万元。( )8( )月末盘点时发现,因管理不善致使上月购进并已经申报抵扣的部分原材料丢失,实际成本5万元。其他资料:该厂上月留抵税额为3.2万元;本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证;涂料消费税适用税率为4%。要求:按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。( )该公司本月实现的销项税额。( )该公司本月可申报抵扣的进项税额。( )该公司本月应纳的增值税额。( )该公司本月应纳消费税额。
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2023-09-29 00:29:58
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[单选题]某涂料制造公司系增值税一般纳税人,增值税和消费税纳税期限均为1个月。2019年10月份该厂有关业务资料如下:( )购进原材料1批并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为80万元、10.4万元;支付运费5万元,取得增值税专用发票上注明的增值税额0.45万元,材料已运抵企业,款项已付讫。( )购进生产用低值易耗品取得增值税专用发票;发票中注明的价款、增值税款分别为40万元、5.2万元;支付运费2万元,取得增值税专用发票上注明的增值税额0.18万元。货已验收入库,货款已付讫。( )购进办公用消耗性材料并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为0.39万元;该批办公用材料直接交付办公科室使用,货款已付讫。( )支付某广告公司广告费,取得增值税专用发票上注明的价款、增值税款分别为200万元、12万元。( )支付水费,取得自来水公司开具的增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为10.48万元;支付电费,取得供电部门开具的增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为20万元、2.6万元;上述水、电均为生产、经营管理耗用。( )6( )销售给某建材商城涂料开具增值税专用发票上注明的销售额为600万元,货款已收讫。( )7( )销售给某单位涂料取得销售额( )含增值税( )20.8万元。( )8( )月末盘点时发现,因管理不善致使上月购进并已经申报抵扣的部分原材料丢失,实际成本5万元。其他资料:该厂上月留抵税额为3.2万元;本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证;涂料消费税适用税率为4%。要求:按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。( )该公司本月实现的销项税额。( )该公司本月可申报抵扣的进项税额。( )该公司本月应纳的增值税额。( )该公司本月应纳消费税额。
A.(1)本月实现的销项税额:销项税额=600×13%+20.8÷(1+13%)×13%≈80.39(万元)每项2分,计算结果正确4分4分(2)本月可申报抵扣的进项税额:进项税额=10.4+0.45+5.2+0.18+0.39+12+0.48+2.6-5×13%+3.2=34.25(万元)每项0.5分,计算结果正确5分5分(3)该厂本月应纳的增值税额:应纳税额=80.39-34.25=46.14(万元)(4)该厂本月应纳的消费税额:应纳消费税=600×4%+20.8÷(1+13%)×4%≈24.74(万元)
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